交財(cái)發(fā)〔2000〕207號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)交通廳(局、委)，天津市、上海市市政工程局，雙重領(lǐng)導(dǎo)港口，部屬各單位：

　　為規(guī)范、指導(dǎo)交通基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制工作，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合交通基本建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，我們制定了《交通基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們。請(qǐng)結(jié)合本地區(qū)、本單位的實(shí)際情況予以落實(shí)。部1992年第42號(hào)令同時(shí)廢止。

二○○○年四月二十一日

交通基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制辦法

　　第一條　為嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收制度，正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值，全面反映投資者的權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合交通部門(mén)的實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條　交通基本建設(shè)項(xiàng)目是指列入國(guó)家和地方交通基本建設(shè)投資計(jì)劃的公路、水運(yùn)及其他基本建設(shè)項(xiàng)目。

　　第三條　竣工決算報(bào)告是考核交通基本建設(shè)項(xiàng)目投資效益、反映建設(shè)成果的文件，是確定交付使用財(cái)產(chǎn)價(jià)值、辦理交付使用手續(xù)的依據(jù)。

　　建設(shè)單位要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)有關(guān)資料的收集、整理、分析、保管工作。項(xiàng)目完建后，要組織工程技術(shù)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、物資、統(tǒng)計(jì)等有關(guān)部門(mén)的人員共同編制項(xiàng)目竣工決算報(bào)告。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工決算報(bào)告的編制工作。

　　第四條　交通基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及本辦法編制竣工決算報(bào)告。

　　沒(méi)有編制竣工決算報(bào)告的項(xiàng)目不得進(jìn)行竣工驗(yàn)收。

　　第五條　竣工決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)以下文件、資料編制:

　　(一)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算或調(diào)整概算、變更設(shè)計(jì)以及開(kāi)工報(bào)告等文件；

　　(二)歷年的年度基本建設(shè)投資計(jì)劃；

　　(三)經(jīng)審核批復(fù)的歷年年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；

　　(四)編制的施工圖預(yù)算，承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；

　　(五)歷年有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、勞動(dòng)工資、審計(jì)及環(huán)境保護(hù)等有關(guān)資料；

　　(六)工程質(zhì)量鑒定、檢驗(yàn)等有關(guān)文件，工程監(jiān)理有關(guān)資料；

　　(七)施工企業(yè)交工報(bào)告等有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料；

　　(八)有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目附產(chǎn)品、簡(jiǎn)易投產(chǎn)、試運(yùn)營(yíng)(生產(chǎn))、重載負(fù)荷試車(chē)等產(chǎn)生基本建設(shè)收入的財(cái)務(wù)資料；

　　(九)有關(guān)征地拆遷資料(協(xié)議)和土地使用權(quán)確權(quán)證明；

　　(十)其它有關(guān)的重要文件。

　　第六條　竣工決算報(bào)告由以下四部分組成:

　　(一)竣工決算報(bào)告的封面、目錄；

　　(二)竣工工程平面示意圖；

　　(三)竣工決算報(bào)告說(shuō)明書(shū)；

　　(四)竣工決算表格。

　　第七條　竣工決算報(bào)告說(shuō)明書(shū)是竣工決算報(bào)告的重要組成部分，主要內(nèi)容包括:工程項(xiàng)目概況及組織管理情況；工程建設(shè)過(guò)程和工程管理工作中的重大事件、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)；工程投資支出和財(cái)務(wù)管理工作的基本情況(包括主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理原則，財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)清償情況；基建結(jié)余資金、基建收入等的上交分配情況；主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況等)；工程遺留問(wèn)題等。

　　第八條　竣工決算報(bào)告表式分為決算審批表、工程概況專(zhuān)用表和財(cái)務(wù)通用表。

　　(一)竣工決算審批表(交建竣1表)

　　(二)工程概況專(zhuān)用表

　　1.公路建設(shè)項(xiàng)目工程概況表(交建竣2-1表)；

　　2.橋梁隧道建設(shè)項(xiàng)目工程概況表(交建竣2-2表)；

　　3.內(nèi)河航運(yùn)建設(shè)項(xiàng)目工程概況表(交建竣2-3表)；

　　4.港口(碼頭)建設(shè)項(xiàng)目工程概況表(交建竣2-4表)；

　　5.其它建設(shè)項(xiàng)目工程概況表(交建竣2-5表)；

　　(三)財(cái)務(wù)通用表

　　1.建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算總表(交建竣3-1表)；

　　2.資金來(lái)源情況表(交建竣3-2表)；

　　3.待核銷(xiāo)基建支出及轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表(交建竣3-3表)；

　　4.工程造價(jià)和概算執(zhí)行情況表(交建竣4表)；

　　5.外資使用情況表(交建竣5表)；

　　6.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表(交建竣6-1表)；

　　7.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表(交建竣6-2表)。

　　第九條　竣工決算報(bào)告按照建設(shè)項(xiàng)目類(lèi)型分公路建設(shè)項(xiàng)目、橋梁隧道建設(shè)項(xiàng)目、內(nèi)河航運(yùn)建設(shè)項(xiàng)目、港口(碼頭)建設(shè)項(xiàng)目和不能歸入上述四類(lèi)的其他建設(shè)項(xiàng)目等分別編報(bào)。編制竣工決算報(bào)告時(shí)，必須填制本類(lèi)項(xiàng)目工程概況專(zhuān)用表和全套財(cái)務(wù)通用表。

　　第十條　建設(shè)項(xiàng)目完建時(shí)的收尾工程，建設(shè)單位可根據(jù)概算所列的投資額或收尾工程的實(shí)際情況測(cè)算投資支出列入竣工決算報(bào)告。但收尾工程投資額不得超過(guò)工程總投資的5%。

　　第十一條　對(duì)列入竣工決算報(bào)告的基本建設(shè)收入、基建結(jié)余資金等財(cái)務(wù)問(wèn)題，建設(shè)單位應(yīng)按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理。

　　第十二條　建設(shè)項(xiàng)目完建時(shí)，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)帳務(wù)、物資、財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、投資資金到位情況和報(bào)廢工程的清理工作，做到工完料清，帳實(shí)相符。各種材料、物資、設(shè)備、施工機(jī)具等要逐項(xiàng)清點(diǎn)核實(shí)，妥善保管，按照國(guó)家規(guī)定處理，不準(zhǔn)任意侵占。

　　第十三條　建設(shè)單位編制的竣工決算報(bào)告在審計(jì)部門(mén)提出審計(jì)意見(jiàn)后，方可組織竣工驗(yàn)收。未經(jīng)竣工驗(yàn)收委員會(huì)認(rèn)定的竣工決算報(bào)告不得上報(bào)。

　　第十四條　中央級(jí)大中型基本建設(shè)項(xiàng)目，其項(xiàng)目竣工決算報(bào)告經(jīng)省級(jí)交通主管部門(mén)或部屬一級(jí)單位簽署意見(jiàn)后報(bào)部備案(一式四份)。

　　竣工決算報(bào)告在竣工驗(yàn)收委員會(huì)審查同意后3個(gè)月內(nèi)報(bào)出。

　　第十五條　竣工驗(yàn)收合格的基本建設(shè)項(xiàng)目其正式交付使用時(shí)間由竣工驗(yàn)收委員會(huì)確定。

　　第十六條　對(duì)編報(bào)竣工決算報(bào)告工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，上報(bào)及時(shí)的，上級(jí)交通主管部門(mén)可以給予表彰。對(duì)不按本辦法編制和報(bào)送竣工決算報(bào)告的，上級(jí)交通主管部門(mén)可以通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的，可暫停撥付建設(shè)資金、停批新建項(xiàng)目，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)單位負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人給予行政處分和行政處罰。

　　第十七條　本辦法由交通部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十八條　本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　交通基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編表說(shuō)明

　　一、交通基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告封面。

　　1.“主管部門(mén)”指建設(shè)單位的主管部門(mén)。

　　2.“建設(shè)項(xiàng)目名稱(chēng)”填寫(xiě)批準(zhǔn)的項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件中注明的項(xiàng)目名稱(chēng)。

　　3.“建設(shè)項(xiàng)目類(lèi)別”是指“大中型”或“小型”。

　　4.“建設(shè)性質(zhì)”是指建設(shè)項(xiàng)目屬于續(xù)建、新建、改建、遷建和恢復(fù)建設(shè)等內(nèi)容。

　　5.“級(jí)別”是指中央級(jí)或地方級(jí)的建設(shè)項(xiàng)目。

　　二、竣工決算審批表(交建竣1表)。

　　中央級(jí)大中型基本建設(shè)項(xiàng)目，其項(xiàng)目竣工決算報(bào)告經(jīng)省級(jí)交通主管部門(mén)或部屬一級(jí)單位簽署意見(jiàn)后報(bào)部備案(一式四份)。

　　三、建設(shè)項(xiàng)目概況表(交建竣2-1、2-2、2-3、2-4、2-5表)。

　　1.建設(shè)時(shí)間開(kāi)工和竣工日期按照實(shí)際開(kāi)工和辦理竣工驗(yàn)收的日期填列。如實(shí)際開(kāi)工日期與批準(zhǔn)的開(kāi)工日期不符應(yīng)作出說(shuō)明。

　　2.表中初步設(shè)計(jì)、調(diào)整概算的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、日期、文號(hào)應(yīng)按歷次審批文件填列。

　　3.表中有關(guān)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、概算、決算等指標(biāo)，根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和概算、決算等確定的數(shù)字填寫(xiě)。

　　4.表中“總投資”按批準(zhǔn)的概算和調(diào)整概算數(shù)及累計(jì)實(shí)際投資數(shù)填列。

　　5.表中“基建支出合計(jì)”是指建設(shè)項(xiàng)目從開(kāi)工起至竣工止發(fā)生的全部基本建設(shè)支出，根據(jù)財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)歷年批準(zhǔn)的“基建投資表”中有關(guān)數(shù)字填列。

　　6.表中所列工程主要特征、完成主要工程量、主要材料消耗量、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等，根據(jù)主管部門(mén)批準(zhǔn)的概算、建設(shè)單位統(tǒng)計(jì)資料和施工企業(yè)提供的有關(guān)成本核算資料等分別填列。

　　7.“主要收尾工程”填寫(xiě)工程內(nèi)容和名稱(chēng)、預(yù)計(jì)投資額及完成時(shí)間等。如果收尾工程內(nèi)容較多，可增設(shè)“收尾工程項(xiàng)目明細(xì)表”。這部分工程的實(shí)際成本，可根據(jù)具體情況進(jìn)行估算，并作說(shuō)明，完工以后不再調(diào)整竣工決算，但應(yīng)將收尾工程執(zhí)行結(jié)果按規(guī)定程序補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料。

　　8.“工程質(zhì)量評(píng)定”填列經(jīng)工程質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)檢測(cè)評(píng)定的單項(xiàng)工程質(zhì)量評(píng)定及工程綜合評(píng)價(jià)結(jié)果。

　　四、財(cái)務(wù)決算總表、資金來(lái)源情況表、待核銷(xiāo)基建支出及轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表，反映竣工工程從工開(kāi)始建設(shè)起至竣工時(shí)為止全部資金來(lái)源和運(yùn)用情況。

　　(一)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算總表(交建竣3-1表)。

　　1.表中有關(guān)“交付使用資產(chǎn)”、“基建撥款”、“項(xiàng)目資本”、“基建借款”等項(xiàng)目，填列自開(kāi)工建設(shè)至竣工止的累計(jì)數(shù)，上述指標(biāo)根據(jù)歷年批復(fù)的年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算中資金平衡表相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字進(jìn)行匯總填列(包括收尾工程的估列數(shù))。

　　2.表中其余各項(xiàng)目反映辦理竣工驗(yàn)收時(shí)的結(jié)余數(shù)，根據(jù)竣工年度財(cái)務(wù)決算中資金平衡表的有關(guān)項(xiàng)目期末數(shù)填表。

　　3.資金占用總額應(yīng)等于資金來(lái)源總額。

　　4.補(bǔ)充資料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時(shí)尚未償還的基建投資借款數(shù)，應(yīng)根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“基建投資借款”項(xiàng)目期末數(shù)填列；“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù)”，應(yīng)根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”項(xiàng)目的期末數(shù)填列；“基建結(jié)余資金”反映竣工時(shí)的結(jié)余資金，應(yīng)根據(jù)竣工財(cái)務(wù)決算總表中有關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列。

　　5.基建結(jié)余資金的計(jì)算?；ńY(jié)余資金=基建撥款+項(xiàng)目資本+項(xiàng)目資本公積+基建投資借款+企業(yè)債券資金+待沖基建支出-基本建設(shè)支出-應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款。

　　(二)資金來(lái)源情況表(交建竣3-2表)。

　　本表反映建設(shè)項(xiàng)目分年度的投資計(jì)劃與資金撥付到位情況，表中有關(guān)基建撥款、項(xiàng)目資本、基建投資借款等資金來(lái)源內(nèi)容，根據(jù)歷年批復(fù)的年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算中資金平衡表相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字填列(包括收尾工程的估列數(shù))。

　　(三)待核銷(xiāo)基建支出及轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表(交建竣3-3表)。

　　1.“待核銷(xiāo)基建支出”反映非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、補(bǔ)助群眾造林、水土保持、取消項(xiàng)目的可行性研究費(fèi)以及項(xiàng)目報(bào)廢等不能形成資產(chǎn)部分的投資支出。

　　2.“轉(zhuǎn)出投資”反映非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套而建成的、產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的專(zhuān)用設(shè)施的實(shí)際成本，按照規(guī)定的內(nèi)容分項(xiàng)逐筆填列。

　　五、工程造價(jià)和概算執(zhí)行情況表(交建竣4表)。

　　1.本表反映工程實(shí)際建設(shè)成本和總造價(jià)、以及概算投資節(jié)余和概算投資包干部分節(jié)余的情況，應(yīng)按照概算項(xiàng)目或單項(xiàng)工程(費(fèi)用項(xiàng)目)填列。

　　2.待攤投資按照某一單項(xiàng)工程投資額占全部投資的比例分?jǐn)偟絾雾?xiàng)工程上。不計(jì)人固定資產(chǎn)價(jià)值的支出不分?jǐn)偞龜偼顿Y。

　　六、外資使用情況表(交建竣5表)。

　　本表反映建設(shè)項(xiàng)目外資使用情況，按照使用外資支出費(fèi)用項(xiàng)目填列。應(yīng)說(shuō)明批準(zhǔn)初步設(shè)計(jì)時(shí)的匯率、記賬匯率、竣工時(shí)的匯率以及外資貸款的轉(zhuǎn)貸金額和轉(zhuǎn)貸單位等情況。各有關(guān)表格中，外幣折合人民幣時(shí)，應(yīng)以項(xiàng)目竣工時(shí)的匯率為準(zhǔn)。

　　七、交付使用資產(chǎn)總表和交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。

　　1.交付使用資產(chǎn)總表中各欄數(shù)字應(yīng)根據(jù)交付使用資產(chǎn)明細(xì)表中相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字匯總填列。交付使用資產(chǎn)明細(xì)表作為建設(shè)單位管理項(xiàng)目資產(chǎn)使用，可不納入上報(bào)的竣工決算報(bào)告，其具體格式各單位可根據(jù)情況進(jìn)行修改。

　　2.交付使用資產(chǎn)總表中固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)各欄的合計(jì)數(shù)，應(yīng)分別與竣工財(cái)務(wù)決算表交付使用資產(chǎn)的相應(yīng)數(shù)字相符。

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